國地稅合并后的深圳企業報稅指南

自2016年起，國家開始推進國地稅合并，將原先分兩套管理系統的稅務機構合并為一體，統一征收稅費，形成一個全國統一的稅收體系。對于深圳這樣的經濟發達城市而言，對于企業的報稅流程產生了一定影響，因此，本文將以深圳地區為例，為企業提供報稅方面的詳細指引。

一、企業稅種概述

稅種是指企業在生產經營過程中，按政府規定需要繳納的各類稅款的統稱。深圳企業涉及到的稅種主要包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等。

其中，增值稅是企業最核心的稅種之一，其征稅方式復雜，企業一般需要找會計師事務所進行代理申報。今年（2022年）1月1日，我國增值稅稅率也將發生變化，具體請企業及時了解。

二、企業稅務登記

企業稅務登記是企業在國家稅務機關辦理的最基本的法定手續。企業應當在國家稅務機關辦理稅務登記，并按照規定逐月報送納稅申報表。在合并前，國稅和地稅各自有一套稅務登記制度，合并后則變為一體，舊設備統一維護，最終權屬國稅部門進行維護。

三、企業納稅申報

企業應在規定的期限內向稅務機關報送納稅申報表，同時結合企業的實際情況，選擇適合自己的納稅方法和期限。

小規模納稅人企業會計核算相對簡單，會計核算和納稅申報程序也相對簡單。企業可以根據自身情況，選擇自行申報或委托會計師代理。

對于一般納稅人企業，由于賬目較為復雜，企業通常需要委托會計師事務所代理記賬。

四、企業稅務籌劃

企業應加強對稅收政策的研究，積極探索納稅籌劃方案。稅務籌劃旨在通過合法的方法降低納稅額，并通過企業某些部分間接獲得稅收優惠。

五、企業稅務風險及處理方式

企業在進入稅收管理領域后，會面臨一定的稅務風險。由于政策法規、稅收政策等因素的不確定性，企業在稅收管理方面容易面臨各種風險，如稅收爭議、稅種適用錯誤、企業財務違法和會計造假等。企業應該積極采取措施，合法合規經營，如查賬整改、補繳稅款、免除罰款、減輕甚至免除稅款、申請行政復議等。

總之，隨著國地稅合并的推進，企業報稅流程正在逐漸趨于標準化、規范化。企業應該不斷了解新政策、新規定，加強內部管理，合法合規經營，減少稅務風險，確保稅務管理的順利開展。